2018年税制改正点

 

◆個人所得税 (Individual Income Tax)

1)税金および税率 (Tax Brackets and Tax Rates)

単身者 (Single)の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)

税額 (The Tax Due is:)

0-$9,525

課税所得×10%

$9,526-$38,700

$952.50+$9,525を超えた課税所得×12%

$38,701-$82,500

$4,453.50+$38,700を超えた課税所得×22%

$82,501-$157,500

$14,089.50+$82,500を超えた課税所得×24%

$157,501-$200,000

$32,089.50+$157,500を超えた課税所得×32%

$200,001-$500,000

$45,689.50+$200,000を超えた課税所得×35%

$500,001+

$150,689.50+$500,000を超えた課税所得×37%

 

夫婦合算申告 (Married Filing Jointly)と生前配偶者(Surviving Spouse)の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)

税額 (The Tax Due is:)

0-$19,050

課税所得×10%

$19,051-$77,400

$1,905+$19,050を超えた課税所得×12%

$77,401-$165,000

$8,907+$77,400を超えた課税所得×22%

$165,001-$315,000

$28,179+$165,000を超えた課税所得×24%

$315,001-$400,000

$64,179+$315,000を超えた課税所得×32%

$400,001-$600,000

$91,379+$400,000を超えた課税所得×35%

$600,001+

$161,379+$600,000を超えた課税所得×37%

 

夫婦別申告 (Married Filing Separately)の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)

税額 (The Tax Due is:)

0-$9,525

課税所得×10%

$9,526-$38,700

$952.50+$9,525を超えた課税所得×12%

$38,701-$82,500

$4,453.50+$38,700を超えた課税所得×22%

$82,501-$157,500

$14,089.50+$82,500を超えた課税所得×24%

$157,501-$200,000

$32,089.50+$157,500を超えた課税所得×32%

$200,001-$300,000

$45,689.50+$200,000を超えた課税所得×35%

$300,001+

$80,689.50+$300,000を超えた課税所得×37%

 

世帯主(Heads of Household)の場合

課税所得の範囲 (If Taxable Income is Between:)

税額 (The Tax Due is:)

0-$13,600

課税所得×10%

$13,601-$51,800

$1,360+$1,360を超えた課税所得×12%

$51,801-$82,500

$5,944+$51,800を超えた課税所得×22%

$82,501-$157,500

$12,698+$82,500を超えた課税所得×24%

$157,501-$200,000

$30,698+$157,500を超えた課税所得×32%

$200,001-$500,000

$44,298+$200,000を超えた課税所得×35%

$500,001+

$149,298+$500,000を超えた課税所得×37%

 

2)基礎控除額(Standard Deduction Amount)

申告形態(Filing Status)

控除額(Deduction Amount)

単身者 (Single)の場合

$12,000

夫婦合算申告 (Married Filing Jointly)

$24,000

夫婦別申告 (Married Filing Separately)の場合

$12,000

世帯主(Heads of Household)の場合

$18,000

 65歳以上、盲目、または身体障害者の場合の加算額

・夫婦合算申告か、生前配偶者の場合~+$1,300

・それ以外の申告形態の場合~+$1,600

 

3)調整総所得前控除(Above-The -Line Deductions)

a) 転居控除と払い戻し(Moving Deduction & Reimbursements) ~軍事命令に基づいて移動する軍人を除き廃止。

b) 離婚手当(Alimony)~2019年以降に離婚至った場合と2019年以降に既存の合意に変更が加えられた場合については廃止。

 

4)人的控除(Personal Exemptions)~廃止

 

5)子女控除(Child Tax Credit)

~要件を満たす子供一人に対して2,000ドルの控除があり、その内の1,400ドルは払い戻しが可能。他の扶養家族にも500ドルの税額控除がある。

 

6)項目別控除(Itemized Deductions)

a)医療費(Medical)~年齢に関係なく調整後所得(Adjusted Gross Income)の7.5%を超えた額。

b)税金(Taxes)~税金の控除は維持されるが10,000㌦の上限がある。外国の不動産に対して支払った税金は含めることが出来なくなった。

c)住宅ローン利子(Home Mortgage Interest)~新規の家と第2の家を購入した場合の住宅ローン利子控除が適用されるローン総額の上限は75万ドルまで。

e) 寄付控除(Charitable Contributions)~調整後所得(Adjusted Gross Income)の60%を超えた額。

f)賭博損失(Gambling Losses)~賭博損失は、当年度の賭博収入を限度に控除可能。

g)災害損失(Casualty  Losses)~特定の連邦災害宣言以外は廃止。

h)雑控除項目(Miscellaneous Itemized Deductions)~廃止。

 

◆法人所得税 (Corporation Income Tax)

1)税率 (Tax Rates) ~一律21%。

2)代替ミニマム税(Alternative Minimum Tax)~廃止。

3)繰り越し欠損金(Net Operating Losses)~繰り戻しの廃止。課税所得の80%までに 制限。

4)国内生産活動控除(Domestic Production Activities Deduction) ~廃止。

5)等価交換(Like-Kind Exchange under Section 1031)~不動産のみに限定。

 

(免責事項)

上記内容は税法の一部を抜粋したものであり、改正されたすべての税法を網羅しておりません。また、内容につきましては万全を期しておりますが、正確性・妥当性・有用性について保証するものではありません。閲覧者に不利益・損害が生じましても一切の責任を負いかねますのでご了承下さい。

 

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